El marco regulatorio de la industria de juegos de suerte y azar en Colombia enfrenta un nuevo escenario de análisis tras la reciente decisión de la Corte Constitucional de declarar inexequible una emergencia económica decretada en 2025. Esta determinación ha generado dudas en el sector, particularmente entre los operadores de apuestas online, sobre la continuidad de las medidas tributarias actualmente vigentes.
Sin embargo, es importante precisar que el Decreto Legislativo 0240 de 2026 continúa en vigor y sus disposiciones deben cumplirse en los términos establecidos. La diferencia entre ambos instrumentos jurídicos resulta fundamental para entender el contexto actual.
¿Por qué el Decreto 0240 sigue vigente?
La decisión de la Corte Constitucional recae sobre una emergencia económica declarada en 2025 y sobre los decretos que se derivaron de ella. Entre estos se encontraban medidas tributarias que impactaban, entre otros sectores, a los juegos de suerte y azar.
El Decreto Legislativo 0240 de 2026, en cambio, tiene un origen distinto. Este fue expedido con fundamento en una emergencia ecológica declarada en 2026, sustentada en hechos relacionados con una crisis climática y sus efectos sobre diferentes regiones del país.
Desde el punto de vista jurídico, esto implica que se trata de dos estados de excepción diferentes, con causas independientes. En consecuencia, la decisión de la Corte sobre la emergencia de 2025 no produce efectos automáticos sobre el decreto expedido en 2026. Cada norma debe surtir su propio control constitucional, el cual aún se encuentra en curso en el caso del Decreto 0240.
Por esta razón, el decreto mantiene su vigencia mientras la Corte Constitucional no adopte una decisión de fondo.
Un precedente que aumenta la incertidumbre
A pesar de su vigencia, el antecedente reciente introduce un elemento de riesgo relevante. La Corte ha sido clara en señalar límites al uso de los estados de excepción para adoptar medidas tributarias de carácter estructural, especialmente cuando estas han sido previamente discutidas en el Congreso sin aprobación.
Este contexto sugiere que el Decreto 0240 podría ser objeto de un análisis riguroso, lo que genera un entorno de incertidumbre regulatoria para los operadores del sector.
Impacto directo en las apuestas online: el impuesto del 16 % y el GGR
El Decreto 0240 introduce un impuesto nacional al consumo del 16 % sobre los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. No obstante, es fundamental precisar la forma en que se determina este impuesto.
Aunque el hecho generador está asociado a los depósitos realizados por los usuarios, la base gravable corresponde al Ingreso Bruto del Juego (GGR, por sus siglas en inglés), entendido como la diferencia entre el total de las apuestas realizadas y los premios pagados a los jugadores en un periodo determinado.
Este elemento es determinante, ya que el impuesto incide directamente sobre el flujo operativo del negocio, obligando a los operadores a ajustar sus estructuras financieras, políticas de bonificación y estrategias comerciales.
Control al mercado ilegal
El decreto también establece que las entidades financieras, plataformas tecnológicas y proveedores de servicios de pago no podrán operar con plataformas no autorizadas. Esta medida busca fortalecer los mecanismos de control y reducir la participación de operadores ilegales, lo que podría contribuir a una mayor formalización del sector.
Fechas clave que el sector debe tener en cuenta
En el contexto actual, el cumplimiento de los plazos establecidos resulta fundamental. Las siguientes fechas marcan hitos relevantes para las empresas del sector:
30 de abril de 2026
Fecha límite para acceder a reducciones en sanciones e intereses por obligaciones en mora, presentar declaraciones omitidas o corregidas bajo condiciones favorables y subsanar incumplimientos formales. También corresponde a la declaración y primer pago del impuesto al patrimonio para establecimientos permanentes y sucursales extranjeras.
1 de junio de 2026
Plazo para realizar el segundo pago del impuesto al patrimonio.
30 de junio de 2026
Fecha límite para solicitar conciliaciones en procesos contencioso-administrativos ante la DIAN.
31 de julio de 2026
Vencimiento para la presentación de la declaración del impuesto complementario de normalización tributaria.
Qué deben hacer las empresas del sector
En este escenario, las empresas de juegos de suerte y azar, especialmente las que operan en línea, deben adoptar una estrategia que combine cumplimiento y análisis de riesgo.
Por un lado, es indispensable atender las obligaciones vigentes dentro de los plazos establecidos. Por otro, resulta aconsejable hacer seguimiento permanente al proceso de control constitucional y documentar las decisiones adoptadas, considerando la posibilidad de cambios en el marco normativo.
Un escenario en evolución
El Decreto 0240 de 2026 redefine temporalmente las condiciones tributarias del sector, pero lo hace en un entorno marcado por la revisión judicial. La reciente decisión de la Corte Constitucional no afecta su vigencia inmediata, aunque sí refuerza la necesidad de actuar con cautela y criterio técnico.
En un contexto donde las reglas pueden modificarse en plazos relativamente cortos, la gestión estratégica del cumplimiento y la capacidad de adaptación se consolidan como elementos esenciales para la sostenibilidad de los operadores en el mercado colombiano.
